税金 オンラインサービスの消費税：内外判定と電気通信利用役務の提供
オンラインで語学教室をしています。外国にも受講生がいるのですが、消費税はどうなりますか？くま税理士オンラインの語学教室は「電気通信利用役務の提供」に該当します。受講生が外国に住んでいる場合は、消費税の課税対象外（不課税）になります。ここ数年...
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税金 みどり投資促進税制：環境と調和のとれた食料システムの確立のための環境負荷低減事業活動の促進等に関する法律（みどりの食料システム法）
2022年7月1日に環境と調和のとれた食料システムの確立のための環境負荷低減事業活動の促進等に関する法律通称みどりの食料システム法が施行されました。同法を前提とした支援措置のひとつであるみどり投資促進税制をご紹介します。概要みどり投資促進税...
税金 iDeCoの掛金シミュレーション：加入の要件緩和と拠出限度額の変更
2022年から2024年の間、iDeCoについて加入の要件緩和拠出限度額の変更などの改正が行われます。改正内容と拠出限度額の解説をするとともに、iDeCoに加入した場合の減税額について、試算方法や具体的な金額をご紹介します。主な改正2022...
税金 新設法人や新規開業した個人の適格請求書発行事業者登録申請・課税事業者選択届出書・簡易課税制度選択届出書：新設法人等の特例
インボイス制度が始まってから、法人を設立する予定です。設立当初から、適格請求書発行事業者の登録を受けたいのですが、設立前に申請をしておかなければなりませんか？くま税理士いえいえ。登録の申請は事業を開始してからで大丈夫ですよ。インボイス制度（...
税金 居住者に支払う報酬・料金等：確定申告と源泉徴収税額の納付届出手続（未納付の源泉徴収税額）
通訳をしています。報酬の支払いが年をまたいだときの源泉所得税の処理がよくわかりません。くま税理士未納付の源泉徴収税額のことですね。居住者である個人に対する支払には源泉徴収が必要な報酬・料金があります。その概要と、記帳や確定申告、その他の手続...
税金 入会金と会費：消費税と法人税の取り扱い（同業者団体・レジャー施設・ゴルフクラブ・社交団体等）
入会金や会費の取り扱いは、名目ではなく内容によって判断されます。また、税金の種類によって判断のポイントは異なります。入会金や会費について、消費税と法人税での取り扱いを確認しましょう。消費税における取扱い概要消費税の課税対象となる取引は、以下...
税金 圧縮記帳制度と国庫補助金等で取得した固定資産等の圧縮額の損金算入
国からの補助金で固定資産を購入しました。補助金収入は利益になって税金がかかるんですよね？くま税理士はい。受贈益となり課税されます。ただし、圧縮記帳という制度があります。固定資産を、補助金、保険金、交換等によって取得した場合に、一定の要件を満...
税金 未払金（賞与・交際費・寄附金）の損金算入時期と税務調整：発生主義と現金主義
今年度は儲かって、思っていたより税金が高くなりました。あとから決算賞与を計上することはできませんか？くま税理士使用人賞与は原則として現金主義です。未払いの賞与を損金の額に算入するためには、要件があります。法人の費用の損金算入時期は、原則とし...
税金 家屋の固定資産税：新築と増改築をした場合の減額措置
家屋の固定資産税が急に高くなりました。どうしてですか？くま税理士減額措置の期間が終了したのかもしれませんね。固定資産税には、新築および増改築をした際の減額措置があります。適用要件や減額される金額について解説します。新築住宅の減額措置概要一定...
税金 事前確定届出給与の届出単位と判定：役員賞与を届出どおりに支給できなかった場合
役員の賞与を届出どおりに支給できませんでした。損金不算入になりますか？くま税理士原則として全額損金不算入ですが、一部損金に算入できる場合があります。事前確定届出給与の届出単位とその判定について解説します。事前確定届出給与概要役員に支給する給...
税金 相続があった場合の適格請求書発行事業者・課税事業者選択届出書・簡易課税制度選択届出書等の取扱い
適格請求書発行事業者の被相続人から事業を承継しました。相続人は自動的に適格請求書発行事業者になりますか？くま税理士適格請求書発行事業者の登録の効力は承継されません。相続人自身の登録申請が必要です。2023年10月1日から開始する適格請求書等...
税金 法人の配当と源泉所得税：受取配当等の益金不算入・所得税額控除・強制徴収・徴収不要（改正）
法人の配当と源泉所得税について所得税額控除の適用時期（受取配当等の益金不算入との関係）源泉所得税を強制徴収された場合源泉徴収が不要となる場合（改正：令和5年10月1日以後）の3つを取り上げて解説します。受取配当等の益金不算入と所得税額控除計...