税金 国外の居住用財産（マイホーム）を売却した場合の特例と確定申告書等作成コーナー
日本に帰国して、外国に居たときに住んでいた家を売りました。長らく外国で暮らしていた日本人の方が、完全帰国に際し、帰国前に居住していた国外にあるマイホームを売却することがあります。居住用財産を売却した場合の特例と、国税庁の確定申告書等作成コー...
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税金 外国企業の買収前に：外国子会社合算税制（CFC税制）Yse/No判定
外国の会社を買収する予定です。くま税理士外国子会社合算税制（CFC税制）はご存知ですか？外国の企業について、買収やその他の組織再編等を行う際に検討すべき税制のひとつとして外国子会社合算税制（CFC税制）があります。かつてはタックスヘイブン対...
税金 同族会社の判定と株主グループ
同族会社とは3以下の株主グループが株式等の過半数を所有している会社のことです。株主グループ同族会社の判定について解説します。株主グループ株主グループは同族関係者で分類します。同族関係者とは、特殊の関係のある個人または法人のことです。特殊の関...
税金 法人の役員の範囲：みなし役員と使用人兼務役員
法人が支払う役員給与（役員報酬）には、厳しい規定があります。役員は自分の報酬に裁量権があるからですね。くま税理士おっしゃる通りです。恣意性を排除することが目的です。そんな役員給与の規定の対象となる役員等の範囲に含まれるみなし役員使用人兼務役...
税金 中小企業経営強化税制の新類型：経営規模拡大設備（E類型）と「100億宣言」
このたびの改正で中小企業経営強化税制の類型に経営規模拡大設備（E類型）が新設されました。中小企業庁の100億宣言の取り組みについても、既に申請受付が開始されていますので、合わせてご紹介します。経営規模拡大設備（E類型）今回新設された経営規模...
税金 消費税：課税売上割合の留意点
課税売上割合は、以下の計算式で算出される割合です。課税売上割合仕入税額控除の全額控除可否判定（95％）個別対応方式の共通対応分の計算一括比例配分方式の計算に使われます。くま税理士仕入税額控除の金額を決める、重要な割合です。課税売上割合の計算...
税金 消費税の非課税取引
消費税が非課税となる取引は課税の対象とすることになじまないもの社会政策的な配慮に基づくものの2つに分類され、合計で13項目あります。各項目の概要と対象範囲を確認しましょう。課税の対象とすることになじまないもの消費税の性格上、課税の対象とする...
税金 個別対応方式と一括比例配分方式：仕入税額控除の計算方法
新設法人や新規開業、または、インボイス発行事業者の登録によって消費税の申告がはじめてです。という場合に、必ず質問を受けるのが税抜 or 税込割戻し or 積上げ個別対応 or 一括比例配分の選択についてです。くま税理士消費税の3大「二択」で...
税金 地域未来投資促進税制と神戸市の地域特性を生かす8つの産業分野
この度の税制改正で、拡充および延長となった地域未来投資促進税制の概要と神戸市における地域経済牽引事業地域特性活用分野をご紹介します。地域未来投資促進税制の概要地域未来投資促進税制は地域未来投資促進法に基づく支援措置のひとつで地域の特性を生か...
税金 賃上げ促進税制：特定法人（中堅企業）・繰越控除・子育て支援・女性活躍支援
今年度は賃上げ促進税制の改正がありました。細かな見直しも含めて、毎年のように何かしら変更がありますね。税理士試験の受験中は大変でした...。今回の改正の主な項目として特定法人（中堅企業）繰越控除制度子育て・女性活躍支援の3つをご紹介します。...
税金 為替予約（振当処理）の会計処理と税務調整
為替予約の振当処理について、具体例を見ながら順を追って解説します。事前予約の場合為替差損の場合100ドルの借入金について、以下のような内容で事前予約をしたとします。予約日：X1年9月1日（先物：1ドル=153円）取引日：X1年10月1日（直...
税金 貸倒損失の適用要件と留意点：会計処理と税務調整
法人税法上の貸倒損失には法的な切捨てがあった場合全額回収不能である場合取引停止後弁済がない場合等の3パターンがあります。それぞれの適用要件と留意点を、会計処理と税務調整も踏まえて解説します。法的な切捨てがあった場合法的に金銭債権が切り捨てら...