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農産物の適格請求書(インボイス):卸売市場特例・農協等特例・代理交付・媒介者交付特例

適格請求書等保存方式(インボイス制度)が始まると、適格請求書発行事業者は適格請求書(インボイス)を発行する義務がありますが、特例がいくつかあります。 そのうち、農産物に関するものとして 卸売市場を通じた委託販売(卸売市場特例...
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オンラインサービスの消費税:内外判定と電気通信利用役務の提供

オンラインで語学教室をしています。 外国にも受講生がいるのですが、消費税はどうなりますか? くま税理士 オンラインの語学教室は「電気通信利用役務の提供」に該当します。受講生が外国に住んでいる場合は、消費税の課税対象外(不課...
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みどり投資促進税制:環境と調和のとれた食料システムの確立のための環境負荷低減事業活動の促進等に関する法律(みどりの食料システム法)

2022年7月1日に 環境と調和のとれた食料システムの確立のための環境負荷低減事業活動の促進等に関する法律 通称 みどりの食料システム法 が施行されました。 同法を前提とした支援措置のひとつである ...
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iDeCoの掛金シミュレーション:加入の要件緩和と拠出限度額の変更

2022年から2024年の間、iDeCoについて 加入の要件緩和拠出限度額の変更 などの改正が行われます。 改正内容と拠出限度額の解説をするとともに、iDeCoに加入した場合の減税額について、試算方法や具体的な金額を...
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新設法人や新規開業した個人の適格請求書発行事業者登録申請・課税事業者選択届出書・簡易課税制度選択届出書:新設法人等の特例

インボイス制度が始まってから、法人を設立する予定です。 設立当初から、適格請求書発行事業者の登録を受けたいのですが、設立前に申請をしておかなければなりませんか? くま税理士 いえいえ。登録の申請は事業を開始してからで大丈夫...
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居住者に支払う報酬・料金等:確定申告と源泉徴収税額の納付届出手続(未納付の源泉徴収税額)

通訳をしています。 報酬の支払いが年をまたいだときの源泉所得税の処理がよくわかりません。 くま税理士 未納付の源泉徴収税額のことですね。 居住者である個人に対する支払には 源泉徴収が必要な報酬・料金 ...
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入会金と会費:消費税と法人税の取り扱い(同業者団体・レジャー施設・ゴルフクラブ・社交団体等)

入会金や会費の取り扱いは、名目ではなく内容によって判断されます。 また、税金の種類によって判断のポイントは異なります。 入会金や会費について、消費税と法人税での取り扱いを確認しましょう。 消費税における取扱い 概要...
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圧縮記帳制度と国庫補助金等で取得した固定資産等の圧縮額の損金算入

国からの補助金で固定資産を購入しました。補助金収入は利益になって税金がかかるんですよね? くま税理士 はい。受贈益となり課税されます。ただし、圧縮記帳という制度があります。 固定資産を、補助金、保険金、交換等によって取得...
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未払金(賞与・交際費・寄附金)の損金算入時期と税務調整:発生主義と現金主義

今年度は儲かって、思っていたより税金が高くなりました。 あとから決算賞与を計上することはできませんか? くま税理士 使用人賞与は原則として現金主義です。 未払いの賞与を損金の額に算入するためには、要件があります。 ...
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家屋の固定資産税:新築と増改築をした場合の減額措置

家屋の固定資産税が急に高くなりました。 どうしてですか? くま税理士 減額措置の期間が終了したのかもしれませんね。 固定資産税には、新築および増改築をした際の減額措置があります。 適用要件や減額される金額につ...
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