税金交際費の隣接費用（寄附金・広告宣伝費・福利厚生費・給与・会議費）と申告調整（別表15記載例）
法人税法上の交際費とは、会計上の勘定科目に関わらず、下記に該当する費用です。相手：事業に関係のある者行為：接待、供応、慰安、贈答、その他これらに類する行為目的：親睦を深めて取引を円滑にすること一方、混乱しやすい隣接費用として寄附金売上割戻し...
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税金輸入取引の消費税：仕入税額控除の要件と税額
輸入消費税の概要と仕入税額控除について解説します。輸入取引の概要課税の対象国内取引の課税の対象は国内において事業者が事業として対価を得て行う資産の譲渡、資産の貸付、役務の提供ですが、輸入取引にはこの4要件はありません。国内取引とはまったく別...
税金外国税額控除の控除限度額：国外源泉所得に係る所得金額の留意点
外国税額控除の控除限度額を計算する際の国外源泉所得に係る所得金額について、留意点を解説します。控除限度額外国税額控除の控除限度額は、以下の計算式で算出されます。法人税額×国外所得金額／所得金額これにより、日本で支払う法人税額のうち、二重課税...
税金外国子会社から受ける配当等の益金不算入と外国源泉税等の損金不算入
外国の関連会社から配当を受け取りました。くま税理士保有割合によっては、益金不算入の規定が適用されます。外国法人から配当を受けた場合の外国子会社から受ける配当等の益金不算入外国子会社から受ける配当等に係る外国源泉税等の損金不算入の規定について...
税金国外支配株主等と資金供与者等：過小資本税制（国外支配株主等に係る負債の利子等の課税の特例）
前回記事の国外支配株主等に係る負債の利子等の課税の特例通称過小資本税制の対象となる国外支配株主等資金供与者等について解説します。国外支配株主等形式基準形式基準として、株式や出資の保有割合による判定があります。外国法人や非居住者に、発行済株式...
税金過小資本税制（国外支配株主等に係る負債の利子等の課税の特例）の概要と計算例
外国の親会社から多額の借入をしています。くま税理士支払利子の一部が損金不算入となるかもしれません。外国の親会社から多額の借入がある場合等に検討が必要な国外支配株主等に係る負債の利子等の課税の特例通称過小資本税制について解説し、計算例を紹介し...
税金適格請求書発行事業者の登録で氏名の公表が問題になって思うこと：同姓同名のススメ
この度の適格請求書発行事業者の登録に際し、弊所は主たる屋号も付せて公表しています。その理由は同姓同名がめっちゃ多いんです！適格請求書発行事業者の公表事項について解説します。エゴサーチできないんです私は、同姓同名が非常に多い氏名です。まず名字...
税金簡易課税制度のみなし仕入率：複数の事業区分がある場合の原則と特例
簡易課税制度で事業区分が複数あります。計算方法はどうなりますか？くま税理士原則は、みなし仕入率の平均値を使用しますが、特例もあります。簡易課税制度で複数の事業区分がある場合の計算方法について解説します。原則簡易課税制度では、事業区分ごとにみ...
税金インボイス制度の「2割特例」：選択可不可と本則課税との関係
春になり⼩規模事業者に係る税額控除に関する経過措置通称2割特例の実施が正式に決まりました。様々なケースの対応が徐々に整理されてきましたので2割特例の選択可不可本則課税と2割特例について解説します。2割特例の選択可不可概要2割特例の対象者は何...
税金相続税の債務控除：対象となる債務と葬式費用
相続税の計算をする際には債務控除として借入金などの債務葬式費用を遺産総額から差し引くことができます。具体例を挙げて解説します。債務債務控除の対象となるのは被相続人の死亡時にあったもので確実であると認められるものです。契約書などが無いとダメで...