税金 外国企業の買収前に：外国子会社合算税制（CFC税制）Yse/No判定
外国の会社を買収する予定です。くま税理士外国子会社合算税制（CFC税制）はご存知ですか？外国の企業について、買収やその他の組織再編等を行う際に検討すべき税制のひとつとして外国子会社合算税制（CFC税制）があります。かつてはタックスヘイブン対...
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税金 同族会社の判定と株主グループ
同族会社とは3以下の株主グループが株式等の過半数を所有している会社のことです。株主グループ同族会社の判定について解説します。株主グループ株主グループは同族関係者で分類します。同族関係者とは、特殊の関係のある個人または法人のことです。特殊の関...
税金 法人の役員の範囲：みなし役員と使用人兼務役員
法人が支払う役員給与（役員報酬）には、厳しい規定があります。役員は自分の報酬に裁量権があるからですね。くま税理士おっしゃる通りです。恣意性を排除することが目的です。そんな役員給与の規定の対象となる役員等の範囲に含まれるみなし役員使用人兼務役...
税金 中小企業経営強化税制の新類型：経営規模拡大設備（E類型）と「100億宣言」
このたびの改正で中小企業経営強化税制の類型に経営規模拡大設備（E類型）が新設されました。中小企業庁の100億宣言の取り組みについても、既に申請受付が開始されていますので、合わせてご紹介します。経営規模拡大設備（E類型）今回新設された経営規模...
税金 地域未来投資促進税制と神戸市の地域特性を生かす8つの産業分野
この度の税制改正で、拡充および延長となった地域未来投資促進税制の概要と神戸市における地域経済牽引事業地域特性活用分野をご紹介します。地域未来投資促進税制の概要地域未来投資促進税制は地域未来投資促進法に基づく支援措置のひとつで地域の特性を生か...
税金 賃上げ促進税制：特定法人（中堅企業）・繰越控除・子育て支援・女性活躍支援
今年度は賃上げ促進税制の改正がありました。細かな見直しも含めて、毎年のように何かしら変更がありますね。税理士試験の受験中は大変でした...。今回の改正の主な項目として特定法人（中堅企業）繰越控除制度子育て・女性活躍支援の3つをご紹介します。...
税金 為替予約（振当処理）の会計処理と税務調整
為替予約の振当処理について、具体例を見ながら順を追って解説します。事前予約の場合為替差損の場合100ドルの借入金について、以下のような内容で事前予約をしたとします。予約日：X1年9月1日（先物：1ドル=153円）取引日：X1年10月1日（直...
税金 貸倒損失の適用要件と留意点：会計処理と税務調整
法人税法上の貸倒損失には法的な切捨てがあった場合全額回収不能である場合取引停止後弁済がない場合等の3パターンがあります。それぞれの適用要件と留意点を、会計処理と税務調整も踏まえて解説します。法的な切捨てがあった場合法的に金銭債権が切り捨てら...
税金 予納と分割納付：納税資金は準備できていますか？
経営は順調なのですが、納税資金が心配です。国税を期限までに納付することができない場合延滞税がかかる財産の差押えなどの処分を受ける場合がある「未納の税額がないことの証明」が取得できないといった不利益があります。国税の納付に関する予納制度分割納...
税金 有価証券や固定資産を購入した場合の付随費用の取扱い：取得価額への算入要否
モノを購入すると、本体以外の付随費用が色々あるのですが、すべて費用計上してよいのですか？くま税理士取得価額に含めなければならないものもあります。有価証券固定資産を購入した際の付随費用の取り扱いについて解説します。有価証券有価証券を購入により...
税金 設備投資のための税制措置：中小企業投資促進税制と中小企業経営強化税制
中小企業が設備投資を行った場合の、主な税制措置である中小企業投資促進税制中小企業経営強化税制を例に、設備投資を行う際の留意点を解説します。有利な税制は手続きが必要中小企業が設備投資を行った場合の、主な税制措置として中小企業投資促進税制中小企...
税金 完全支配関係がある法人の間の取引の損益（譲渡損益調整資産）：グループ法人間で事業年度が異なる場合
グループ法人間で一定の資産を譲渡した場合、譲渡法人では譲渡時に譲渡損益の繰延を行い、譲受法人において譲渡、償却、評価換え、貸倒れ、除却等完全支配関係がなくなったといった事由が発生した際に、その繰り延べた譲渡損益を改めて認識します。（「戻入」...