税金 輸出事業用資産の割増償却（改正輸出促進法）と輸出売上がある場合の消費税
2022年10月1日に農林水産物及び食品の輸出の促進に関する法律等の一部を改正する法律通称改正輸出促進法が施行されます。これに伴い租税特別措置法に創設される輸出事業用資産の割増償却を紹介するとともに輸出売上がある場合の消費税について、注意点...
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税金 みどり投資促進税制：環境と調和のとれた食料システムの確立のための環境負荷低減事業活動の促進等に関する法律（みどりの食料システム法）
2022年7月1日に環境と調和のとれた食料システムの確立のための環境負荷低減事業活動の促進等に関する法律通称みどりの食料システム法が施行されました。同法を前提とした支援措置のひとつであるみどり投資促進税制をご紹介します。概要みどり投資促進税...
税金 入会金と会費：消費税と法人税の取り扱い（同業者団体・レジャー施設・ゴルフクラブ・社交団体等）
入会金や会費の取り扱いは、名目ではなく内容によって判断されます。また、税金の種類によって判断のポイントは異なります。入会金や会費について、消費税と法人税での取り扱いを確認しましょう。消費税における取扱い概要消費税の課税対象となる取引は、以下...
税金 圧縮記帳制度と国庫補助金等で取得した固定資産等の圧縮額の損金算入
国からの補助金で固定資産を購入しました。補助金収入は利益になって税金がかかるんですよね？くま税理士はい。受贈益となり課税されます。ただし、圧縮記帳という制度があります。固定資産を、補助金、保険金、交換等によって取得した場合に、一定の要件を満...
税金 未払金（賞与・交際費・寄附金）の損金算入時期と税務調整：発生主義と現金主義
今年度は儲かって、思っていたより税金が高くなりました。あとから決算賞与を計上することはできませんか？くま税理士使用人賞与は原則として現金主義です。未払いの賞与を損金の額に算入するためには、要件があります。法人の費用の損金算入時期は、原則とし...
税金 事前確定届出給与の届出単位と判定：役員賞与を届出どおりに支給できなかった場合
役員の賞与を届出どおりに支給できませんでした。損金不算入になりますか？くま税理士原則として全額損金不算入ですが、一部損金に算入できる場合があります。事前確定届出給与の届出単位とその判定について解説します。事前確定届出給与概要役員に支給する給...
税金 法人の配当と源泉所得税：受取配当等の益金不算入・所得税額控除・強制徴収・徴収不要（改正）
法人の配当と源泉所得税について所得税額控除の適用時期（受取配当等の益金不算入との関係）源泉所得税を強制徴収された場合源泉徴収が不要となる場合（改正：令和5年10月1日以後）の3つを取り上げて解説します。受取配当等の益金不算入と所得税額控除計...
税金 育成中の牛馬や未成熟の果樹の取扱い：生物の減価償却と育成費
春ですね。動物たちの出産シーズンですね。子牛が産まれました！乳牛って減価償却資産ですよね！？子牛の場合はどのように計算するのですか？くま税理士育成中の生物については、特別な処理が必要です。生物の減価償却と、育成中の牛馬や未成熟の果樹等の取扱...
税金 設立事業年度が1年未満である場合の留意点
法人の設立事業年度は1年未満となる場合があります。その際の留意点について解説します。減価償却減価償却資産の償却限度額を計算するための償却率は、事業年度を1年として定めたものですので、事業年度が1年未満の場合には、償却率を調整する必要がありま...
税金 役員報酬を変更した場合：定期同額給与と改定事由
役員報酬について役員報酬って変更したらダメなんですよね？くま税理士いいえ、変更してもいいですよ。あれ？あっ！1年に1回だけなら変更してもいいんでしたっけ？なんていう会話をしていませんか？法人税法には「役員報酬を変更してはいけない」というきま...
税金 法人の飲食代：交際費・飲食費・接待飲食費・会議費
法人の交際費のうち多くを占める飲食代。正しく分類できているでしょうか？5,000円を超えるかどうかじゃないんですか？くま税理士そうですね。金額の基準もありますね。でもそれ以外にも大切なポイントがあります。接待飲食費と社内飲食費接待飲食費とは...
税金 売上の計上時期：引渡日っていつ？基準と仕訳例
税金の計算をするときに大切なのが売上日です。売上日ってお金をもらった日じゃないんですか？くま税理士違います！売上の計上時期商品や製品を売った場合は、その商品や製品を引渡した日が売上日になります。引渡した日って具体的にはいつですか？くま税理士...