税金 育成中の牛馬や未成熟の果樹の取扱い：生物の減価償却と育成費
春ですね。動物たちの出産シーズンですね。子牛が産まれました！乳牛って減価償却資産ですよね！？子牛の場合はどのように計算するのですか？くま税理士育成中の生物については、特別な処理が必要です。生物の減価償却と、育成中の牛馬や未成熟の果樹等の取扱...
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税金 適格請求書等保存方式（インボイス制度）での消費税額の計算方法：積上げ計算と割戻し計算
適格請求書等保存方式（インボイス制度）での消費税額の計算方法には、預かった消費税（売上）と支払った消費税（仕入）のそれぞれで割戻し計算積上げ計算の2種類があります。この2種類の違いは、端数処理の関係で以下のようになることです。割戻し計算 ＞...
税金 上場株式等の配当所得について所得税と住民税で異なる課税方式を選択する場合：「特定配当等・特定株式等譲渡所得の全部の申告不要」欄と住民税の申告
上場株式の配当を、所得税では申告するけど住民税では申告しないようにしたいです。今年からマルを付けるだけになったのですよね？くま税理士はい。そうなんですが、注意点があります。令和3年分の所得税確定申告書に新たに追加された「特定配当等・特定株式...
税金 減価償却資産の処理方法：価格別の選択肢と必要経費
減価償却資産は、取得価額によって様々な処理方法が選択できます。そしてその選択は、購入した年はもちろん、翌年以降の必要経費の金額にも影響します。パソコンを例に、価格別のシミュレーションをしましたのでみていきましょう。処理方法の概要個人事業者の...
税金 適格請求書発行事業者の登録要否：アパートと駐車場の賃貸経営
益税をなくして課税の公平をというのが目的のひとつでもある適格請求書等保存方式（インボイス制度）。現在免税事業者で消費税分を受け取っている事業者は、登録をするかどうかお悩みのことと思います。また、以下のような理由で元々消費税分を受け取っていな...
税金 業種別：簡易課税制度の事業区分（卸売業・小売業・製造業・建設業・飲食店業・不動産業）
消費税の納付額は消費税の納付額預かった消費税 － 支払った消費税 ＝ 納付する消費税で計算するのが原則ですが、簡易課税制度は、この「支払った消費税」を預かった消費税に対する一定の割合（みなし仕入率）で計算する、仕入税額控除の特例制度です。み...
税金 設立事業年度が1年未満である場合の留意点
法人の設立事業年度は1年未満となる場合があります。その際の留意点について解説します。減価償却減価償却資産の償却限度額を計算するための償却率は、事業年度を1年として定めたものですので、事業年度が1年未満の場合には、償却率を調整する必要がありま...
税金 役員報酬を変更した場合：定期同額給与と改定事由
役員報酬について役員報酬って変更したらダメなんですよね？くま税理士いいえ、変更してもいいですよ。あれ？あっ！1年に1回だけなら変更してもいいんでしたっけ？なんていう会話をしていませんか？法人税法には「役員報酬を変更してはいけない」というきま...
税金 法人の飲食代：交際費・飲食費・接待飲食費・会議費
法人の交際費のうち多くを占める飲食代。正しく分類できているでしょうか？5,000円を超えるかどうかじゃないんですか？くま税理士そうですね。金額の基準もありますね。でもそれ以外にも大切なポイントがあります。接待飲食費と社内飲食費接待飲食費とは...
税金 郵便物として輸出した場合の輸出証明書類：輸出免税（消費税法改正）
2021年10月1日から、郵便物として20万円以下のものを輸出した場合の輸出証明書類が変わります。輸出証明書類は、消費税の輸出免税の適用を受けるために保存しておかなければならない書類です。具体的な必要書類と改正の経緯についてお話ししていきま...
税金 適格請求書発行事業者の登録申請：適格請求書等保存方式（インボイス制度）
2023年10月1日から開始する「適格請求書等保存方式」（インボイス制度）。2021年10月1日から「適格請求書発行事業者」の登録申請が始まります。適格請求書発行事業者の登録申請（課税事業者の場合）スケジュールは、以下のとおりです。登録申請...
税金 事業とプライベートの区別：事業主勘定（事業主貸・事業主借）を使おう
事業には事業用の口座やクレジットカードしか使わないと決めていても、銀行やカードの種類による事情や、ちょっとした小銭など、やむを得ずプライベートのものを使うこともありますよね。そんなときに使うのが事業主勘定です。具体例や仕訳とともにみていきま...