税金 インボイス制度の「2割特例」：小規模事業者に対する納税額に係る負担軽減措置（案）
2023年10月の開始まで、あと半年余りとなったインボイス制度。ここに来て、また新たな特例措置が講じられる予定です。その名も小規模事業者に対する納税額に係る負担軽減措置（案）通称2割特例です。インボイス制度の導入に際し、課題となっている今ま...
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税金 本当の所得税率は何％？課税所得と超過累進税率：実際の所得税額（早見表）
サラリーマンで年収が1,000万円です。税率は33％ってことですか？くま税理士いえいえ。税率を乗じるのは「課税所得」で、「収入」とは違います。また、所得税は「超過累進税率」で計算します。所得税の計算方法として課税所得超過累進税率について解説...
税金 退職所得の源泉徴収税額と確定申告要否：退職所得の受給に関する申告書
会社を辞めて退職金をもらいました。確定申告は必要ですか？くま税理士「退職所得の受給に関する申告書」は提出しましたか？源泉徴収税額を確認するとわかります。退職所得の概要と退職所得の受給に関する申告書源泉徴収税額確定申告要否を解説します。退職所...
税金 外貨建取引と外貨建資産等の換算に使用できる外国為替相場：為替相場が無い場合、為替相場の著しい変動があった場合等
外貨建取引や外貨建資産等の換算には、取引日や期末日（事業年度終了日）の外国為替相場を使用することが原則です。ただし当該日に為替相場が無い場合や継続適用を条件に直近日の為替相場や平均値などを使用することもできます。外貨建取引外貨建資産等の換算...
税金 外貨建資産等の換算と為替差損益の税務調整
法人の経理は円単位を前提としているため期末に有する外貨建資産等について、円表示をする必要があります。外貨建資産等の換算と為替差損益の税務調整について解説します。外貨建資産等外貨建資産等とは、期末に有する資産および負債のうち外国通貨外貨預金外...
税金 直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税：父母や祖父母から贈与を受けて住宅を購入する場合
2022年の改正で直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税の制度が2年間延長されました。会社員の方にもおなじみの住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）とならんで、よく使われている制度です。改正後の制度の重要ポイントを解説します。...
税金 消費税の経理方式と決算：納付税額または還付税額の経理処理（税込経理方式・税抜経理方式）
会計ソフトで経理方式を選択するところがあります。税込経理と税抜経理のどちらを選べばよいですか？くま税理士どちらを選択してもよいですし、消費税の納付額は同じです。消費税の2つの経理方式税込経理方式税抜経理方式と、決算時の納付税額または還付税額...
税金 出向があった場合の給与負担金（法人税・消費税・源泉所得税の取扱い）
親会社から出向者が来る予定です。給与負担金はどのように処理すればよいですか？出向があった場合の給与負担金の法人税の取扱い消費税の取扱い源泉所得税の取扱いについて解説します。法人税の取扱い概要関連会社間などで出向があった場合に出向元が出向者へ...
税金 還付申告の期間と医療費控除の留意点
2年前に子どもが歯の矯正をしました。今から医療費控除の還付申告ってできますか？くま税理士できますよ。会社員の方で多額の医療費を支払った場合寄附をした場合年の途中で退職した場合（年末調整未済）などは、還付申告をすることで、納めすぎている税金が...
税金 貸借対照表の期首残高：10万円控除から65万円控除、白色申告から青色申告に変更する場合
白色申告から青色申告に変更したいです。10万円控除から65万円控除に変更したいです。くま税理士どちらも貸借対照表の作成が必要ですね。青色申告で10万円控除白色申告の方が青色申告で65万円控除に変更したい場合は、貸借対照表の作成が必要です。貸...
税金 被相続人の居住用財産（空き家）を譲渡した場合の3,000万円控除の特例：適用要件と必要書類
土地や建物を売却した場合譲渡価額（売却代金）－（取得費＋譲渡費用）で計算した譲渡所得金額に税率を乗じて所得税の金額を算出しますが、一定の場合には特別控除の特例があります。特別控除の特例の適用を受けられる場合、譲渡所得金額は譲渡価額（売却代金...
税金 製造業を営む場合の確定申告：製造原価報告書と原価計算
製造業を営む場合の製造原価報告書原価計算について解説します。製造業の決算書売上原価と製造原価卸売業や小売業では、商品を仕入れて、それをそのまま販売します。一方、製造業では、原材料を仕入れて、それを加工し、製品を製造して販売します。販売するも...